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#Actualización #DOF Resolución Miscelánea Fiscal para 2021. Anexos 1-A, 3, 5, 7, 8, 11, 14, 15, 17, 25, 25-Bis, 27 y 29
DOF
21/01/2021 • 97857
El día 29 de diciembre, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, a través de la cual se agrupan disposiciones de carácter general aplicables a impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificación y por el tipo de leyes que abarca, es conocida como la Resolución Miscelánea Fiscal.
El día 11 de enero de 2021 fueron publicados los ANEXOS 3, 5, 7, 8, 11, 17, 25, 25-Bis, 27 y 29 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.
El día 19 de enero de 2021 fue publicado el ANEXO 15 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.
Contenido
Título
1. Disposiciones generales
2. Código Fiscal de la Federación
Capítulo 2.1. Disposiciones generales
Capítulo 2.2. De los medios electrónicos
Capítulo 2.3. Devoluciones y compensaciones
Capítulo 2.4. De la inscripción en el RFC
Capítulo 2.5. De los avisos en el RFC
Capítulo 2.6. De los controles volumétricos, de los certificados y de los dictámenes de laboratorio aplicables a hidrocarburos y petrolíferos
Sección 2.6.1. Disposiciones generales
Sección 2.6.2. De los proveedores autorizados en materia de controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos
Capítulo 2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica
Sección 2.7.1. Disposiciones generales
Sección 2.7.2. De los Proveedores de Certificación de CFDI
Sección 2.7.3. De la expedición de CFDI por las ventas realizadas por personas físicas del sector primario; arrendadores de bienes inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; mineros; artesanos, enajenantes de vehículos usados, desperdicios industrializables, obras de artes plásticas y antigüedades, por los adquirentes de sus bienes.
Sección 2.7.4. De los proveedores de certificación y generación de CFDI para el sector primario
Sección 2.7.5. De la expedición de CFDI por concepto de nómina y otras retenciones
Sección 2.7.6. De las facilidades de comprobación para asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la
Ley Federal del Derecho de Autor
Capítulo 2.8. Contabilidad, declaraciones y avisos
Sección 2.8.1. Disposiciones generales
Sección 2.8.2. De los proveedores de certificación de recepción de documentos digitales
Sección 2.8.3. DIM vía Internet y por medios magnéticos
Sección 2.8.4. Presentación de declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio vÃa Internet de personas físicas y morales
Sección 2.8.5. Del pago de derechos, productos y aprovechamientos vía Internet y ventanilla bancaria
Sección 2.8.6. Del pago de DPA`s a través del servicio de pago referenciado
Capítulo 2.9. Presentación de declaraciones para realizar pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de personas físicas
Capítulo 2.10. Del pago de DPA`s vía Internet y ventanilla bancaria
Capítulo 2.11. De las facultades de las autoridades fiscales
Capítulo 2.12. Dictamen de contador público inscrito
Capítulo 2.13. Pago a plazos
Capítulo 2.14. De las notificaciones y la garantía del interés fiscal
Capítulo 2.15. Del procedimiento administrativo de ejecución
Capítulo 2.16. De las infracciones y delitos fiscales
Capítulo 2.17. Del recurso de revocación
Capítulo 2.18. De la Información sobre la Situación Fiscal
Capítulo 2.19. De la celebración de sorteos de lotería fiscal
Capítulo 2.20. De los Órganos Certificadores
Capítulo 2.21. De la revelación de esquemas reportables
3. Impuesto sobre la renta
Capítulo 3.1. Disposiciones generales
Capítulo 3.2. De los ingresos
Capítulo 3.3. De las deducciones
Sección 3.3.1. De las deducciones en general
Sección 3.3.2. De las inversiones
Sección 3.3.3. Del costo de lo vendido
Capítulo 3.4. Del ajuste por inflación
Capítulo 3.5. De las Instituciones de Crédito y de Seguros y Fianzas, Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crédito y Fondos de Inversión
Capítulo 3.6. Del Régimen opcional para grupos de sociedades
Capítulo 3.7. De los Coordinados
Capítulo 3.8. Del Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
Capítulo 3.9. De las obligaciones de las personas morales
Sección 3.9.1. De los ajustes de precios de transferencia
Capítulo 3.10. Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos
Capítulo 3.11. Disposiciones generales de las personas físicas
Capítulo 3.12. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
Capítulo 3.13. Del RIF
Capítulo 3.14. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
Capítulo 3.15. De los ingresos por enajenación de bienes
Capítulo 3.16. De los ingresos por intereses
Capítulo 3.17. De la declaración anual
Capítulo 3.18. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
Capítulo 3.19. De las entidades extranjeras controladas sujetas a regímenes fiscales preferentes
Capítulo 3.20. De las empresas multinacionales
Capítulo 3.21. De los estímulos fiscales
Sección 3.21.1. Disposiciones generales
Sección 3.21.2. De los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
Sección 3.21.3. De los fideicomisos de inversión en capital de riesgo
Sección 3.21.4. De las sociedades cooperativas de producción
Sección 3.21.5. De la opción de acumulación de ingresos por personas morales
Sección 3.21.6. De las cuentas personales para el ahorro
Sección 3.21.7. Del estímulo fiscal a las figuras jurídicas extranjeras que administren inversiones de capital privado
Capítulo 3.22. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas
Capítulo 3.23. De las disposiciones transitorias de la Ley del ISR
4. Impuesto al valor agregado
Capítulo 4.1. Disposiciones generales
Capítulo 4.2. De la enajenación
Capítulo 4.3. De la prestación de servicios
Capítulo 4.4. De la importación de bienes y servicios
Capítulo 4.5. De las obligaciones de los contribuyentes
Capítulo 4.6. De la exportación de bienes y servicios
5. Impuesto especial sobre producción y servicios
Capítulo 5.1. Disposiciones generales
Capítulo 5.2. De las obligaciones de los contribuyentes
Capítulo 5.3. De las facultades de las autoridades
6. Contribuciones de mejoras
7. Derechos
8. Impuesto sobre automóviles nuevos
9. Ley de Ingresos de la Federación
10. Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos
11. Decretos, Circulares, Convenios y otras disposiciones
Capítulo 11.1. Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado a través de los Diversos publicados en el mismo órgano de difusión el 28 de noviembre de 2006 y el 5 de noviembre de 2007
Capítulo 11.2. De la enajenación de cartera vencida
Capítulo 11.3. Del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013
Capítulo 11.4. Del Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago electrónicos, publicado en el DOF el 6 de noviembre de 2020
Capítulo 11.5. Del Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales, publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015
Capítulo 11.6. De las Reglas de Operación para la aplicación del estímulo fiscal a que se refiere el Acuerdo por el que se establecen estímulos fiscales a la gasolina y el diésel en los sectores pesquero y agropecuario publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2015
Capítulo 11.7. Del Decreto por el que se establecen estímulos fiscales en materia del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican, publicado en el DOF el 27 de diciembre de 2016 y sus posteriores modificaciones
Capítulo 11.8. Del Decreto mediante el cual se otorgan estímulos fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF 8 de enero de 2019.
12. De la prestación de servicios digitales
Capítulo 12.1. De los residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales a receptores ubicados en territorio nacional
Capítulo 12.2. De los servicios digitales de intermediación entre terceros
Capítulo 12.3. De las personas físicas que enajenan bienes, prestan servicios, conceden hospedaje o el uso o goce temporal de bienes mediante el uso de plataformas tecnológicas
13. Disposiciones de Vigencia Temporal
Puedes ver la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 completa AQUí.
Actualización al día 11/01/2021
El día 11 de enero de 2021 fueron publicados los ANEXOS 3, 5, 7, 8, 11, 17, 25, 25-Bis, 27 y 29 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.
El Anexo 3, contiene criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales, entre los cuales se encuentran:
- 13/ISR/NV Enajenación de certificados inmobiliarios;
- 17/ISR/NV Indebida deducción de pérdidas por la enajenación de la nuda propiedad de bienes otorgados en usufructo;
- 45/ISR/NV Donataria Autorizada. Modificación de los estatutos sociales o del contrato de fideicomiso;
El Anexo 5, contiene la actualización de las cantidades establecidas en el Código Fiscal de la Federación y su compilación.
El Anexo 7, contiene la compilación de criterios normativos, entre los cuales se encuentran.
- 42/ISR/N Ingresos por enajenación de bienes inmuebles destinados a casa habitación;
- 67/ISR/N Autorización. Requisitos para ser donataria autorizada;
El Anexo 8, contiene, entre otros, la Tarifa para el cálculo de los pagos provisionales que se deban efectuar durante 2021, tratándose de la enajenación de inmuebles a que se refiere la regla 3.15.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021. (Ver imagen)
El Anexo 11, contiene el catálogo de claves para productos, entidades federativas, bebidas, tabaco, empaques y medidas.
El Anexo 17, contiene disposiciones aplicables a los Proveedores de Servicio Autorizado y los Órganos Certificadores de Juegos con Apuestas y Sorteos.
El Anexo 25, contiene modificaciones al Acuerdo entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América para mejorar el cumplimiento fiscal internacional incluyendo respecto de FATCA; así como disposiciones adicionales aplicables para la generación de información respecto de las cuentas y los pagos a Procedimientos para la identificación y reporte de Cuentas Reportables a los Estados Unidos de América y sobre pagos a ciertas Instituciones Financieras No Participantes.
El Anexo 25 BIS, contiene modificaciones a las Obligaciones generales y procedimientos de identificación y reporte de Cuentas Reportables así como disposiciones adicionales aplicables para la generación de su información.
El Anexo 27, contiene cuotas actualizadas del Derecho de Exploración de Hidrocarburos y del Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos que establece la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos y su Reglamento vigentes a partir del 1 de enero de 2021.
Puedes ver los ANEXOS 3, 5, 7, 8, 11, 17, 25, 25-Bis, 27 y 29 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada el 29 de diciembre de 2020 AQUí.
Actualización al día 12/01/2021
El día 12 de enero de 2021 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el ANEXO 14 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.
El Anexo 14, contiene el listado de las resoluciones administrativas generadas desde el 01 de enero hasta el 03 de diciembre de 2020, de conformidad con el artículo 36-Bis del Código Fiscal de la Federación, a organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del Impuesto sobre la Renta:
Puedes consultar el ANEXO 14 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada el 29 de diciembre de 2020 AQUí.
Actualización al día 19/01/2021
El dÃa 19 de enero de 2021 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el ANEXO 15 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.
El Anexo 15, contiene la tarifa para determinar el Impuesto sobre Automóviles Nuevos para el año 2021; cantidades correspondientes a la fracción II del artículo 8o. de la Ley Federal del ISAN para el año 2021 y código de claves vehiculares.
Puedes consultar el ANEXO 15 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada el 29 de diciembre de 2020 AQUí.
Actualización al día 21/01/2021
El día 21 de enero de 2021 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.
El Anexo 1-A, contiene documentos a considerar, para efectos del mismo, como comprobantes de domicilio, identificaciones, poderes así como los requisitos a cumplir para trámites y avisos así como consulta y aclaración sobre opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales; reporte y entrega de documentación por fedatarios públicos de inscripción en el RFC de personas morales; informe de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos al RFC.
Puedes consultar el ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada el 29 de diciembre de 2020 AQUí.
Fuente: https://www.dof.gob.mx/2020/SHCP/Resolucion_Miscelanea_Fiscal_2021.pdf
Tarifa aplicable 2021
Tarifa aplicable 2021, derivado del anexo 8 de la regla 3.15.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.
